Для того, чтобы определить на сколько выгодно введение социального пакета на данном предприятии, рассчитаем затраты необходимые для этого.
Предлагаемый социальный пакет включает в себя:
- обеды персонала, в которые входит продукция с линии раздачи;
- развоз персонала (барменов и официантов) по домам на служебном транспорте.
Обеды персонала, включающие холодные закуски, первые и вторые блюда с линии раздачи, по себестоимости в среднем выходят в размере 30 руб. на человека в день. Таким образом, персоналу предоставляется возможность выбора каких либо блюд на данную сумму. При этом каждой позиции меню соответствует определенное количество условных единиц.
Рассчитаем количество средств, расходуемых организацией на данную часть социального пакета за год.
Численность барменов равна 8 чел., а официантов – 18 чел. Общая численность персонала, по отношению к которому применяется данный пакет, составит 26 чел.
Среднее число смен за месяц равно 15.
Стоимость социального пакета на обеды за месяц можно рассчитать по следующей формуле:
СПоб. = Зоб.*ЧР*Ксм. (24),
где Зоб. – затраты на обед в расчете на одного работника;
ЧР – численность работников для которых вводится социальный пакет;
Ксм – среднее число смен за месяц.
СПоб. = 30*26*15 = 11700 руб.
Таким образом, стоимость социального пакета на обеды за месяц составит 11700 руб. Фонд данной части социального пакета за год составит:
ФСПоб. = 11700*12 = 140400 руб.
При расчете средств необходимых для развоза персонала по домам на служебном транспорте используются следующие затраты:
- затраты на оплату труда водителя и отчисления по ЕСН;
- амортизационные отчисления на автомобиль;
- расходы на бензин;
- расходы на техническое обслуживание автомобиля.
Но при внимательном рассмотрении затрат возникает возможность их сокращения в связи с тем, что на данном предприятии автомобиль и водитель уже имеются.
Из данных затрат можно исключить амортизационные отчисления на автомобиль, т.к. они начисляются в любом случае в независимости от загруженности автомобиля.
Также можно исключить затраты связанные с заработной платой водителя и отчислениями по Единому Социальному Налогу. На данном предприятии водители занимаются доставкой продукции на дом, закупкой товаров, производственными перевозками и развозом персонала после смены (кухонные работники, тех. персонал, менеджеры). В силу специфики своей работы, рабочее время водителя используется не рационально, т.е. наблюдаются простои. Согласно данным табеля рабочего времени водителя коэффициент использования рабочего времени (Кирв) равен 81%. Таким образом, рассчитаем на какое количество часов можно дозагрузить водителя:
Кирв = Ков/Кнв*100 (25),
где Ков – число часов оперативной работы водителя, час;
Кнв – число часов, отрабатываемх за месяц,час.
Число часов оперативной работы водителя равно:
Ков = Кирв*Кнв/100 (26)
Ков = 81*168/100 = 136,08 час.
Водители работают по графику сутки через двое. Общее число суток за месяц работы составляет 10 смен. А это означает, что водители за свою смену заняты непосредственно работой 13,6 часов вместо 16,8 часов. Непроизводительное время водителя равно: