Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
ФРВ = ЧР*Д*П (1)
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше времени планового на 64 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разницы:
∆ФРВгр = (ЧРф – ЧРпл)* Дпл*Ппл (2)
∆ФРВгр = 11755,2 ч.
∆ФРВд = (Дф– Дпл)*ЧРф*Ппл (3)
∆ФРВд = 36782,4 ч.
∆ФРВп = (Пф– Ппл)*Дф*ЧРпл (4)
∆ФРВд = 147456
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 256 дня вместо 248, в связи с чем сверхплановые потери рабочего времени нет.
Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в табл. 9.
Таблица 9 –Анализ производительности труда.
|
Показатели |
2007 г. | |||
|
План |
Факт |
Абсолютное | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Объем производства продукции, тыс. руб. |
2732 |
2191 |
-541 | |
|
Среднесписочная численность(чел): Всего Рабочих |
680 576 |
686 582 |
+6 +6 | |
|
Отработано дней одним рабочим за год. |
248 |
256 |
+8 | |
|
Продолжительность дня П, ч. |
7,9 |
7,9 |
0 | |
|
Продолжение таблицы 9 | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год |
1128499,2 |
1177034,8 |
48537,6 | |
|
В т.ч. одним рабочим за год |
1959,2 |
2022,4 |
64 | |
|
Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
4,01 |
3,19 |
-0,82 | |
|
Одного рабочего, тыс. руб. |
4,74 |
3,76 |
-0,98 | |
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. |
4,014,74 |
3,191,86 |
-0,56 | |
|
Среднедневная выработка рабочего, руб. |
19,1 |
29,4 |
-8,8 | |
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, % |
84,7 |
84,8 |
0,1 | |
По данным таблицы, годовая выработка работника предприятия ниже/выше плановой на 0,82 тыс. руб.
План по обьему производства в 2007г. недовл. На 541 или 19,8 %. Это было вызвано снижением производительности труда рабочих на 20,7% при одновременном росте числа рабочих 1%.
В абсолютном выражении план по объему производства не был выполнен на 541 тыс.руб. в том числе за счет:
- уменьшении производительности труда рабочихна 570,36 тыс.руб.
(-0,98)*582=-570 тыс.руб.
- рост числа рабочих увеличение объема производства произошло только на 28,44 ты. Руб.
6*4,74=28,44 тыс руб.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Данные, необходимые для анализа фонда заработной платы представлены в табл. 10
Таблица 10 - Показатель фонда заработной платы
|
Вид оплаты |
Заработная плата, тыс.руб. за 2007г. | |||
|
План |
Факт |
Абсолют |
% | |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.) |
2780 |
2110 |
-670 |
75,9 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.) |
1180 |
1140 |
-40 |
96,6 |
|
Всего оплата труда: |
3960 |
3250 |
-710 |
82,1 |
|
3. Оплата труда служащих |
2300 |
2290 |
-10 |
99,6 |
|
Общий фонд заработной платы |
6260 |
5540 |
-720 |
88,5 |
|
В т.ч.: | ||||
|
Переменная часть |
2780 |
2110 |
-670 |
75,9 |
|
Постоянная часть |
3480 |
3430 |
-50 |
98,6 |
|
4. Средняя заработная плата, руб. |
7672 |
6730 |
-942 |
87,7 |
|
5. Среднесписочная численность ППП, чел. |
680 |
686 |
6 |
101,0 |